Přehled daňových povinností spojených s prodejem nemovitosti
Při prodeji nemovitosti je důležité mít na paměti několik daňových povinností, které je nutné splnit. Zde je přehled klíčových aspektů, na které byste neměli zapomenout:
Daň z příjmu při prodeji nemovitosti
Pokud prodáváte nemovitost, kterou vlastníte méně než 5 let (pokud to není vaše hlavní místo bydliště), můžete podléhat dani z příjmu.
Výše daně je 15 % z dosaženého zisku (rozdíl mezi prodejní cenou a pořizovací cenou nemovitosti).
Osvobození od daně z příjmu
Pokud nemovitost vlastníte více než 5 let (nebo je to vaše hlavní bydliště), prodej je od daně osvobozen.
Osvobození se vztahuje i na prodeje po 2 letech, pokud nemovitost sloužila k bydlení a splňuje další podmínky.
Daň z nabytí nemovitých věcí (dříve daň z převodu nemovitosti)
Tato daň je nyní zrušena pro prodávajícího, ale stále platí pro kupujícího, pokud nemovitost není osvobozena.
Dohoda o platbě daní
Prodejci by měli mít dohodu s kupujícím o tom, kdo bude zodpovědný za zaplacení daní, zejména u starších transakcí.
Přiznání k dani z příjmu
V případě, že prodáváte nemovitost a podléháte dani z příjmu, budete muset podat daňové přiznání. Pokud prodej probíhá v roce 2025, přiznání se podává do 31. března 2026.
Tento přehled by vám měl pomoci orientovat se v daňových povinnostech spojených s prodejem nemovitosti. Pokud máte jakékoliv pochybnosti, je vždy dobré se poradit s odborníkem nebo daňovým poradcem.
Výpočet základu daně
Příjem z prodeje nemovitosti se vypočítá jako rozdíl mezi prodejní cenou a pořizovacími náklady, včetně nákladů na zhodnocení nemovitosti. Mezi tyto náklady patří například výdaje na rekonstrukce, opravy nebo realitní poplatky.
Oznamovací povinnost
Od roku 2015 je povinností oznámit finančnímu úřadu osvobozené příjmy nad pět milionů korun. U nemovitostí zapsaných v katastru nemovitostí tuto povinnost finanční úřad zjišťuje automaticky.
Od 1. ledna 2021 jste podle nového § 4b Bytová potřeba povinni oznámit osvobozený příjem z prodeje nemovitosti správci daně, pokud jste splnili podmínky pro osvobození. To znamená, že jste museli koupit jinou nemovitost pro vlastní bytovou potřebu. V případě neohlášení nebo pozdního ohlášení hrozí pokuta až do výše 15 % z neoznámeného příjmu.
Daň z nemovitých věcí
Daň z nemovitých věcí je povinností každého vlastníka nemovitosti. Po jejím prodeji je nutné správci daně oznámit změnu vlastnictví, aby bylo zřejmé, že již nejste povinným poplatníkem této daně.
Pokud nevlastníte jinou nemovitost: Oznámíte finančnímu úřadu, že již nejste poplatníkem daně.
Pokud vlastníte další nemovitosti: Podáte buď dílčí přiznání, nebo kompletní daňové přiznání, ve kterém uvedete všechny změny.